Rozwiązania podatkowe i strukturyzacyjne
w zakresie uzyskania obywatelstwa i prawa pobytu w zamian za inwestycję

Opodatkowanie:

• Podatek od osób prawnych: 3–15%
• Podatek od zysków kapitałowych: brak*
• VAT: 0–19%

Główne zalety tej jurysdykcji:

• Jedna z najniższych stawek podatku od osób prawnych w Unii Europejskiej
• Brak podatku od zysków kapitałowych przy sprzedaży papierów wartościowych
• Brak podatku u źródła od wypłacanych i otrzymywanych dywidend
• Podpisano wiele umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Dostęp do dyrektyw UE
• Możliwość skorzystania z systemu „non-dom”, uzyskania prawa pobytu w zamian za inwestycję oraz naturalizacji w zamian za inwestycję
• Elastyczny i stabilny system podatkowy i prawny

Rodzaje podmiotów: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna, spółka jawna, spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna, fundusze powiernicze, fundacja charytatywna, stowarzyszenia, kluby

Zasady dotyczące ujawniania informacji:

• Publiczny rejestr ostatecznych beneficjentów rzeczywistych: nie
• Publiczny rejestr spółek: tak

Czas potrzebny na założenie spółki:od 2 dni. Możliwa rejestracja zdalna. Dostępne są spółki gotowe.

Opodatkowanie:

• Podatek od osób prawnych: brak lub 9%, w zależności od rodzaju działalności i formy prawnej
• Podatek od zysków kapitałowych: brak
• VAT: 5% (zwolnienie w przypadku międzynarodowej sprzedaży B2B)
• Brak podatku u źródła od dywidend

Główne zalety tej jurysdykcji:

• Zwolnienie z podatku od osób prawnych i podatku od zysków kapitałowych w odniesieniu do kwalifikujących się rodzajów działalności
• Bardzo niska stawka VAT (jeśli ma zastosowanie)
• Bardzo niska, stała stawka podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 9% od zysków
• Stabilny i przejrzysty system prawny
• Brak podatku dochodowego od osób fizycznych
• Stabilny i dobrze rozwinięty system bankowy
• Jedna z najlepiej rozwiniętych infrastruktur handlowych i usługowych na świecie

Rodzaje podmiotów:spółka offshore, spółka w strefie wolnocłowej, spółka w strefie wyznaczonej, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością na kontynencie, fundacje prywatne.

Zasady dotyczące ujawniania informacji:

• Publiczny rejestr ostatecznych beneficjentów rzeczywistych: brak.
• Publiczny rejestr spółek: brak.

Czas potrzebny na rejestrację spółki: od3 dni

Opodatkowanie:

• Podatek od zysków przedsiębiorstw – 15%, płatny wyłącznie w momencie wypłaty dywidendy. Możliwość zwolnienia z podatku w przypadku korzystania z usług spółek z wolnych stref lub spółek z wirtualnych stref.
• Cło importowe – 0%, 5% lub 12%
• Podatek akcyzowy – zależy od wymienionych produktów
• Podatek od nieruchomości – do 1%
• Sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – bardzo rozległa, podpisano ponad 50 takich umów
• Rok podatkowy – kalendarzowy rok podatkowy
• Wstępne decyzje organów podatkowych – dostępne
• Rejestracja jako podatnik VAT – dobrowolna, obowiązkowa jedynie w przypadku, gdy obrót z działalności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT przekracza 100 000 GEL rocznie
• Stawki VAT – stawka podstawowa: 18%
• Podatek na ubezpieczenie społeczne – 0%

Główne zalety tej jurysdykcji:

• Położone w strategicznym pod względem handlowym obszarze między Azją a Europą
• Zajmuje 7. miejsce na świecie pod względem łatwości prowadzenia działalności gospodarczej.
• Pomyślnie przyjęto umowę DCFTA, w wyniku czego zniesiono wszelkie cła na towary pochodzące z Gruzji przywożone do UE
• Umowa o wolnym handlu (FTA) z Chinami weszła w życie, co sprawia, że Gruzja jest drugim krajem europejskim (po Szwajcarii), który zawarł umowę o wolnym handlu z Chinami
• Zapewnia liczne zachęty sprzyjające rozwojowi otoczenia biznesowego.
• Jeden z najbardziej konkurencyjnych rynków w regionie
• Oferuje trzy strefy przemysłowe, utworzone z myślą o zaspokojeniu potrzeb konkretnych sektorów gospodarki; znajdują się one w Poti, Kutaisi i Tbilisi.

Główne ulgi podatkowe oferowane przez Gruzję to:

• Spółka LLC z Gruzji posiadająca licencję STC: zwolnienie z podatku od działalności handlowej prowadzonej poza Gruzją
• Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Gruzji, posiadająca licencję IFC: zwolnienie z podatku dla międzynarodowych usług finansowych oraz spółek holdingowych zajmujących się sprzedażą udziałów w podmiotach zagranicznych
• Spółka LLC z Gruzji posiadająca licencję VZC: zwolnienie z podatku z tytułu świadczenia usług informatycznych poza terytorium Gruzji
• Spółki działające w strefie wolnocłowej: zwolnienie z wszelkich podatków od osób prawnych oraz podatku u źródła.
• Publiczny rejestr ostatecznych beneficjentów rzeczywistych: Nie
• Publiczny rejestr spółek: Tak

Czas potrzebny na rejestrację spółki:24 godziny

Opodatkowanie:

• Podatek od osób prawnych: 28% od zysków netto spółek będących rezydentami; podmioty niebędące rezydentami podlegają opodatkowaniu wyłącznie od dochodów uzyskanych na Grenadzie.

• Podatek od zysków kapitałowych: brak.

• VAT: Stawka podstawowa 15%; stawka obniżona 10% dla hoteli i usług nurkowych; 20% dla operatorów komórkowych; 0% dla niektórych artykułów pierwszej potrzeby.

Główne zalety tej jurysdykcji:

• Brak podatku od zysków kapitałowych.

• Międzynarodowe spółki handlowe mogą korzystać ze zwolnienia z podatku od osób prawnych, podatku u źródła oraz podatku od nieruchomości przez okres do 20 lat.

• Możliwość uzyskania obywatelstwa w zamian za inwestycję.

Rodzaje podmiotów: międzynarodowa spółka handlowa (IBC), spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), spółka osobowa, trusty, fundacje.

Zasady dotyczące ujawniania informacji:

• Publiczny rejestr ostatecznych beneficjentów rzeczywistych: nr

• Publiczny rejestr spółek: Tak.

Czas potrzebny na założenie spółki: od 2 dni. Możliwa rejestracja zdalna. Dostępne są spółki gotowe.

Opodatkowanie:

• Podatek od osób prawnych: standardowa stawka 25%; obniżona do 22,5% dla banków oraz do 10% dla firm z branży ubezpieczeniowej, naftowej i telekomunikacyjnej.

• Podatek od zysków kapitałowych: brak.

• Podatek VAT: stawka podstawowa 15%; stawka obniżona 14% dla hoteli i restauracji; 0% dla eksportu oraz niektórych towarów i usług.

Główne zalety tej jurysdykcji:

• Brak podatku od zysków kapitałowych.

• Ulgi podatkowe dla przedsiębiorstw w poszczególnych sektorach.

• Możliwość uzyskania obywatelstwa w zamian za inwestycję.

Rodzaje podmiotów: międzynarodowa spółka handlowa (IBC), spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), spółka osobowa, trusty, fundacje.

Zasady dotyczące ujawniania informacji:

• Publiczny rejestr ostatecznych beneficjentów rzeczywistych: nr

• Publiczny rejestr spółek: Tak.

Czas potrzebny na założenie spółki: od 2 dni. Możliwa rejestracja zdalna. Dostępne są spółki gotowe.

Opodatkowanie:

• Podatek od osób prawnych: 25% dla spółek będących rezydentami.

• Podatek od zysków kapitałowych: brak.

• VAT: Stawka podstawowa 15%; stawka obniżona 10% dla hoteli i usług nurkowych; 0% dla niektórych artykułów pierwszej potrzeby i usług.

Główne zalety tej jurysdykcji:

• Brak podatku od zysków kapitałowych.

• Prosty system opodatkowania podmiotów offshore.

• Możliwość uzyskania obywatelstwa w zamian za inwestycję.

Rodzaje podmiotów: międzynarodowa spółka handlowa (IBC), fundacje, trusty, spółki osobowe.

Zasady dotyczące ujawniania informacji:

• Publiczny rejestr ostatecznych beneficjentów rzeczywistych: nr

• Publiczny rejestr spółek: Tak.

Czas potrzebny na założenie spółki: od 2 dni. Możliwa rejestracja zdalna. Dostępne są spółki gotowe.

Opodatkowanie:

• Podatek od osób prawnych: 33% od zysku netto w przypadku spółek będących rezydentami; ta sama stawka obowiązuje w przypadku podmiotów niebędących rezydentami w odniesieniu do dochodów pochodzących ze źródeł lokalnych.

• Podatek od zysków kapitałowych: brak.

• Podatek VAT: stawka podstawowa 17%; stawka obniżona 10% dla hoteli i restauracji; 0% dla niektórych artykułów pierwszej potrzeby i usług.

Główne zalety tej jurysdykcji:

• Brak podatku od zysków kapitałowych.

• Brak podatku dochodowego od osób fizycznych.

• Możliwość uzyskania obywatelstwa w zamian za inwestycję.

Rodzaje podmiotów: międzynarodowa spółka handlowa (IBC), spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), spółka osobowa, trusty, fundacje.

Zasady dotyczące ujawniania informacji:

• Publiczny rejestr ostatecznych beneficjentów rzeczywistych: nr

• Publiczny rejestr spółek: Tak.

Czas potrzebny na założenie spółki: od 2 dni. Możliwa rejestracja zdalna. Dostępne są spółki gotowe.