-Lösungen für Steuer- und Strukturierungsfragen im Zusammenhang mit der Erlangung der Staatsbürgerschaft und des Aufenthaltsrechts durch Investitionen

Besteuerung:

• Körperschaftsteuer: 3 – 15 %
• Kapitalertragsteuer: keine*
• Mehrwertsteuer: 0 – 19 %

Wichtigste Vorteile des Standorts:

• Eine der niedrigsten Körperschaftsteuersätze in der Europäischen Union
• Keine Kapitalertragsteuer beim Verkauf von Wertpapieren
• Keine Quellensteuer auf gezahlte und erhaltene Dividenden
• Zahlreiche Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet
• Zugang zu EU-Richtlinien
• „Non-Dom“-Regelung, Aufenthaltsrecht durch Investitionen, Einbürgerung durch Investitionen möglich
• Ein flexibles und stabiles Steuer- und Rechtssystem

Rechtsformen: Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Aktiengesellschaft, offene Handelsgesellschaft, Kommanditgesellschaft, Kommanditgesellschaft auf Aktien, Treuhandgesellschaften, gemeinnützige Stiftung, Vereine, Clubs

Offenlegungsvorschriften:

• Öffentliches Register der letztendlichen wirtschaftlichen Eigentümer: nein
• Öffentliches Handelsregister: ja

Gründungsdauer:ab 2 Tagen. Fernregistrierung möglich. Vorratsgesellschaften verfügbar.

Besteuerung:

• Körperschaftsteuer: keine oder 9 %, je nach Tätigkeit und Rechtsform
• Kapitalertragsteuer: keine
• Mehrwertsteuer: 5 % (befreit bei internationalen B2B-Verkäufen)
• Keine Quellensteuer auf Dividenden

Wichtigste Vorteile des Standorts:

• Befreiung von der Körperschafts- und Kapitalertragsteuer für förderfähige Tätigkeiten
• Sehr niedriger Mehrwertsteuersatz (sofern zutreffend)
• Sehr niedriger fester Körperschaftsteuersatz von 9 % auf Gewinne
• Ein stabiles und transparentes Rechtssystem
• Keine Einkommensteuer
• Ein stabiles und gut ausgebautes Bankensystem
• Eine der weltweit am weitesten entwickelten Handels- und Dienstleistungsinfrastrukturen

Unternehmensformen: Offshore-Gesellschaft, Gesellschaft in einer Freihandelszone, Gesellschaft in einer ausgewiesenen Zone, Gesellschaft mit beschränkter Haftung auf dem Festland, private Stiftungen.

Offenlegungsvorschriften:

• Öffentliches Register der letztendlichen wirtschaftlichen Eigentümer: keine.
• Öffentliches Handelsregister: keine.

Gründungsdauer: ab3 Tagen

Besteuerung:

• Körperschaftsteuer – 15 %, zahlbar nur bei Ausschüttung der Dividende. Bei Nutzung von Unternehmen in Freihandelszonen oder virtuellen Zonen ist eine Steuerbefreiung möglich.
• Einfuhrzoll – 0 %, 5 % oder 12 %
• Verbrauchssteuer – hängt von den aufgeführten Produkten ab
• Grundsteuer – bis zu 1 %
• Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen – sehr umfangreich, mehr als 50 unterzeichnete Doppelbesteuerungsabkommen
• Steuerjahr – Steuerkalenderjahr
• Vorabentscheidungen der Steuerbehörden – verfügbar
• Umsatzsteuerregistrierung – freiwillig, nur verpflichtend, wenn der Umsatz aus umsatzsteuerpflichtigen Tätigkeiten 100.000 GEL pro Jahr übersteigt
• Mehrwertsteuersätze – Regelsatz: 18 %
• Sozialversicherungssteuer – 0 %

Wichtigste Vorteile des Standorts:

• In einer strategisch wichtigen Handelsregion zwischen Asien und Europa gelegen
• Auf Platz 7 der weltweiten Rangliste für die Leichtigkeit der Geschäftsabwicklung.
• Hat das DCFTA erfolgreich verabschiedet, wodurch alle Zölle auf Waren mit Ursprung in Georgien, die in die EU eingeführt werden, abgeschafft wurden
• Das Freihandelsabkommen (FTA) mit China ist in Kraft getreten, wodurch Georgien (nach der Schweiz) das zweite europäische Land ist, das ein Freihandelsabkommen mit China unterhält.
• Bietet zahlreiche Anreize für die Entwicklung des unternehmerischen Umfelds.
• Einer der wettbewerbsintensivsten Märkte in dieser Region
• Es gibt drei Industriegebiete, die speziell auf die Bedürfnisse bestimmter Wirtschaftszweige zugeschnitten sind und sich in Poti, Kutaissi und Tiflis befinden.

Die wichtigsten steuerlichen Anreize, die Georgien bietet, sind:

• Von der STC zugelassene georgische LLC: Steuerbefreiung für außerhalb Georgiens ausgeübte Handelstätigkeiten
• Von der IFC zugelassene georgische GmbH: Steuerbefreiung für internationale Finanzdienstleister und Holdinggesellschaften, die Anteile an ausländischen Unternehmen veräußern
• Von der VZC zugelassene georgische GmbH: Steuerbefreiung für die Erbringung von IT-Dienstleistungen außerhalb Georgiens
• Unternehmen in Freihandelszonen: Befreiung von jeglicher Körperschaftsteuer und Quellensteuer.
• Öffentliches Register der letztendlichen wirtschaftlichen Eigentümer: Nein
• Öffentliches Handelsregister: Ja

Gründungsdauer:24 Stunden

Besteuerung:

• Körperschaftsteuer: 28 % auf den Nettogewinn für ansässige Unternehmen; nicht ansässige Unternehmen werden nur auf Einkünfte aus Quellen in Grenada besteuert.

• Kapitalertragsteuer: Keine.

• Mehrwertsteuer: Regelsatz 15 %; ermäßigter Satz 10 % für Hotels und Tauchangebote; 20 % für Mobilfunkbetreiber; 0 % für bestimmte Grundnahrungsmittel.

Wichtigste Vorteile des Standorts:

• Keine Kapitalertragsteuer.

• Internationale Unternehmen können bis zu 20 Jahre lang von der Körperschaftssteuer, der Quellensteuer und der Grundsteuer befreit sein.

• Staatsbürgerschaft durch Investitionen möglich.

Rechtsformen: International Business Company (IBC), LLC, Personengesellschaft, Trusts, Stiftungen.

Offenlegungsvorschriften:

• Öffentliches Register der letztendlichen wirtschaftlichen Eigentümer: Nr.

• Öffentliches Unternehmensregister: Ja.

Gründungsdauer: Ab 2 Tagen. Fernregistrierung möglich. Vorratsgesellschaften verfügbar.

Besteuerung:

• Körperschaftsteuer: Standardsatz von 25 %; für Banken auf 22,5 %, für Versicherungs-, Öl- und Telekommunikationsunternehmen auf 10 % gesenkt.

• Kapitalertragsteuer: Keine.

• Mehrwertsteuer: Regelsatz 15 %; ermäßigter Satz 14 % für Hotels und Restaurants; 0 % für Exporte sowie bestimmte Waren und Dienstleistungen.

Wichtigste Vorteile des Standorts:

• Keine Kapitalertragsteuer.

• Branchenspezifische Senkungen der Körperschaftsteuer.

• Staatsbürgerschaft durch Investitionen möglich.

Rechtsformen: International Business Company (IBC), LLC, Personengesellschaft, Trusts, Stiftungen.

Offenlegungsvorschriften:

• Öffentliches Register der letztendlichen wirtschaftlichen Eigentümer: Nr.

• Öffentliches Unternehmensregister: Ja.

Gründungsdauer: Ab 2 Tagen. Fernregistrierung möglich. Vorratsgesellschaften verfügbar.

Besteuerung:

• Körperschaftsteuer: 25 % für ansässige Unternehmen.

• Kapitalertragsteuer: Keine.

• Mehrwertsteuer: Regelsatz 15 %; ermäßigter Satz 10 % für Hotels und Tauchangebote; 0 % für bestimmte Grundnahrungsmittel und Dienstleistungen.

Wichtigste Vorteile des Standorts:

• Keine Kapitalertragsteuer.

• Einfaches Offshore-Regime.

• Staatsbürgerschaft durch Investitionen möglich.

Rechtsformen: International Business Company (IBC), Stiftungen, Trusts, Personengesellschaften.

Offenlegungsvorschriften:

• Öffentliches Register der letztendlichen wirtschaftlichen Eigentümer: Nr.

• Öffentliches Unternehmensregister: Ja.

Gründungsdauer: Ab 2 Tagen. Fernregistrierung möglich. Vorratsgesellschaften verfügbar.

Besteuerung:

• Körperschaftsteuer: 33 % auf den Nettogewinn für ansässige Unternehmen; gleicher Steuersatz für nicht ansässige Unternehmen auf Einkünfte aus inländischen Quellen.

• Kapitalertragsteuer: Keine.

• Mehrwertsteuer: Regelsatz 17 %; ermäßigter Satz 10 % für Hotels und Restaurants; 0 % für bestimmte lebensnotwendige Güter und Dienstleistungen.

Wichtigste Vorteile des Standorts:

• Keine Kapitalertragsteuer.

• Keine Einkommensteuer.

• Staatsbürgerschaft durch Investitionen möglich.

Rechtsformen: International Business Company (IBC), LLC, Personengesellschaft, Trusts, Stiftungen.

Offenlegungsvorschriften:

• Öffentliches Register der letztendlichen wirtschaftlichen Eigentümer: Nr.

• Öffentliches Unternehmensregister: Ja.

Gründungsdauer: Ab 2 Tagen. Fernregistrierung möglich. Vorratsgesellschaften verfügbar.